2018 год: что изменить в учебных материалах?
№ 3 от 2017 года
Автор: Абушенкова М. В.УДК 33:37.016
Автономная некоммерческая образовательная организация высшего образования «Региональный финансово-экономический институт»
Как и в предыдущие годы, в уходящем 2017 году законодатель проделал большую работу по внесению изменений в нормативные акты действующего законодательства, регулирующего сферу налогового и бухгалтерского учета.
Некоторые наиболее значимые законодательные новации 2017 года были проанализированы нами на страницах журнала в 2017 году [3]. В данной статье мы в очередной раз предложим вашему вниманию полный свод изменений законодательства за уходящий год и обзор новшеств в работе бухгалтера в наступающем году.
Подготовить хороших специалистов в области экономики по устаревшему законодательству нельзя. Поэтому преподаватели экономических дисциплин ни в меньшей степени, чем бухгалтера, должны быть в курсе всех новшеств и своевременно обновлять методические наработки и учебные материалы.
Итак, во-первых, напомним, какие изменения произошли в налоговом законодательстве 2017 году. Ниже, в таблице мы приводим перечень налогов, которых коснулись изменения [4].
Основные изменения налогового законодательства в 2017 году
| № п/п | Суть изменения | Изменения предусмотрены | Дата изменения |
|---|---|---|---|
| Бухгалтерский учет | |||
| 1. | Детские пособия выросли на 5,4% | Постановление Правительства РФ от 26.01.2017 N 88 | С 01.02.17 |
| 2. | Заполнять путевой лист нужно по-новому | Приказ Минтранса России от 18.01.2017 N 17 | С 26.02.17 |
| 3. | Появился формат, который применяется при сдаче бухгалтерской отчетности в налоговую | Приказ ФНС России от 20.03.2017 N ММВ-7-6/228@ | С 20.03.17 |
| 4. | Вступили в силу правила об электронных больничных | Федеральный закон от 01.05.2017 N 86-ФЗ | С 01.07.17 |
| 5. | МРОТ вырос на 300 руб. | Федеральный закон от 19.12.2016 N 460-ФЗ | С 01.07.17 |
| 6. | Передавать в банк сведения о валютных операциях по недорогим контрактам стало проще | Указание Банка России от 25.04.2017 N 4360-У | С 22.07.17 |
| 7. | Минфин внес изменения в ПБУ об учетной политике организаций | Приказ Минфина России от 28.04.2017 N 69н | С 06.08.17 |
| 8. | Банк России уточнил, как страховщикам составить бухгалтерскую отчетность | Указание Банка России от 22.05.2017 N 4379-У | С 14.08.17 |
| 9. | Микрофинансовые организации должны по-новому формировать резервы на возможные потери по займам | Указание Банка России от 13.06.2017 N 4406-У | С 14.08.17 |
| 10. | Банк России обновил порядок ведения кассовых операций | Указание Банка России от 19.06.2017 N 4416-У | С 19.08.17 |
| 11. | Вступили в силу поправки к Инструкции N 157н, касающейся учреждений и органов власти | Приказ Минфина России от 27.09.2017 N 148н | С 29.10.17 |
| Персонифицированный учет и отчетность | |||
| 12. | Вступил в силу закон о новых сроках подачи персонифицированной отчетности | Федеральный закон от 03.07.2016 N 250-ФЗ | С 01.07.17 |
| 13. | Вступил в силу приказ с новыми формами отчетности по персонифицированному учету | Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п | С 05.03.17 |
| 14. | ПФР обновил формы документов для оформления работнику СНИЛС | Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 2п | С 17.02.17 |
| Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | |||
| 15. | За уклонение от уплаты взносов на травматизм виновных ждет уголовная ответственность | Федеральный закон от 29.07.2017 N 250-ФЗ | С 10.08.17 |
| 16. | Скорректированы правила возмещения расходов на спецодежду за счет взносов на травматизм | Приказ Минтруда России от 29.04.2016 N 201н | С 01.08.17 |
| 17. | Появилась новая форма 4-ФСС | Приказ ФСС РФ от 07.06.2017 N 275 | С 09.07.17 |
| 18. | Заявление об отсрочке по взносам на травматизм юрлица должны подавать по утвержденной форме | Приказ ФСС РФ от 25.04.2017 N 1960 | С 29.05.17 |
| 19. | С заявлением о финансировании мер по сокращению травматизма можно представлять электронные документы | Приказ Минтруда России от 04.04.2017 N 334н | С 02.05.17 |
| 20. | ФСС утвердил формат для представления нового расчета 4-ФСС в электронном виде | Приказ ФСС РФ от 09.03.2017 N 83 | С 09.03.17 |
| 21. | Отчитаться о суммах, потраченных на сокращение профзаболеваний, можно по обновленной форме | Письмо ФСС РФ от 20.02.2017 N 02-09-11/16-05-3685 | С 20.02.17 |
| 22. | Организация не подтвердила основной вид деятельности – ФСС определяет класс риска по ЕГРЮЛ | Постановление Правительства РФ от 17.06.2016 N 551 | С 01.01.17 |
| 23. | Продолжают действовать прежние тарифы взносов на травматизм | Федеральный закон от 19.12.2016 N 419-ФЗ | С 01.01.17 |
| 24. | Для зачета и возврата переплаты по взносам на травматизм используются новые формы заявлений | Приказ ФСС РФ от 17.11.2016 N 457 | С 01.01.17 |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (глава 34 НК РФ) | |||
| 25. | Уклонение от уплаты страховых взносов стало преступлением | Федеральный закон от 29.07.2017 N 250-ФЗ | С 10.08.17 |
| 26. | Увеличена предельная база по “больничным” и пенсионным взносам | Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 N 1255 | С 01.01.17 |
| 27. | При камеральной проверке инспекция вправе истребовать данные о суммах, не облагаемых страховыми взносами | Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ | С 01.01.17 |
| 28. | Страховые взносы, которые организация должна уплатить в бюджет, может перечислить любой | Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ | С 01.01.17 |
| 29. | Командировка по России: выплачивать суточные свыше 700 руб. стало еще менее выгодно | Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ | С 01.01.17 |
| 30. | Вступили в силу новые правила, по которым сдается отчетность по страховым взносам | Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ | С 01.01.17 |
| Земельный налог (глава 31 НК РФ) | |||
| 31. | Вступает в силу приказ, утверждающий новую форму декларации по земельному налогу | Приказ ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@ | С 02.08.17 |
| 32. | Налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ) | ||
| 33. | Правительство обновило перечень объектов и технологий с высокой энергоэффективностью | Постановление Правительства РФ от 25.08.2017 N 1006 | С 06.09.17 |
| 34. | Вступил в силу приказ с новой формой декларации и расчета по налогу на имущество | Приказ ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ | С 13.06.17 |
| 35. | Каждый регион сам вправе решать, будет ли у юрлиц льгота по движимому имуществу | Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ | С 01.01.17 |
| Транспортный налог (глава 28 НК РФ) | |||
| 36. | Появилась новая форма декларации по транспортному налогу | Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ | С 28.02.17 |
| Единый налог на вмененный доход (глава 26.3 НК РФ) | |||
| 37. | Коэффициент-дефлятор, необходимый плательщикам ЕНВД, остался на прежнем уровне | Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698 | С 01.01.17 |
| Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ) | |||
| 38. | Плательщики УСН могут зарабатывать больше, не опасаясь “слететь” со спецрежима | Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ и Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ | С 01.01.17 |
| 39. | УСН могут применять и компании с более дорогими основными средствами | Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ | С 01.01.17 |
| 40. | Вступила в силу норма, которая позволяет перейти на УСН большему числу компаний | Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ и Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ | С 01.01.17 |
| 41. | Компания на УСН вправе учесть в расходах стоимость независимой оценки квалификации работников | Федеральный закон от 03.07.2016 N 251-ФЗ | С 01.01.17 |
| Налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ) | |||
| 42. | Правительство обновило перечень объектов и технологий с высокой энергоэффективностью | Постановление Правительства РФ от 25.08.2017 N 1006 | С 06.09.17 |
| 43. | Юрлица вправе создавать резерв по сомнительным долгам на сумму больше, чем прежде | Федеральный закон от 30.11.2016 N 405-ФЗ | С 01.01.17 |
| 44. | Сомнительным долгом признается часть долга сверх размера встречного обязательства | Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ | С 01.01.17 |
| 45. | Размер переносимого убытка по налогу на прибыль временно ограничен | Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ | С 01.01.17 |
| 46. | Снято 10-летнее ограничение на перенос убытков прошлых лет | Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ | С 01.01.17 |
| 47. | Уплачивать налог на прибыль нужно по-новому – не 2% и 18%, а 3% и 17% | Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ | С 01.01.17 |
| 48. | Ситуаций, когда задолженность признается контролируемой, стало больше | Федеральный закон от 15.02.2016 N 25-ФЗ | С 01.01.17 |
| 49. | Контролируемая задолженность определяется по совокупности займов | Федеральный закон от 15.02.2016 N 25-ФЗ | С 01.01.17 |
| 50. | Запрет пересчитывать проценты по контролируемой задолженности зафиксирован в НК РФ | Федеральный закон от 15.02.2016 N 25-ФЗ | С 01.01.17 |
| 51. | Суммы, потраченные на оценку квалификации работников, можно включить в расходы | Федеральный закон от 03.07.2016 N 251-ФЗ | С 01.01.17 |
| 52. | Обновлена классификация основных средств по амортизационным группам | Постановление Правительства РФ от 07.07.2016 N 640 | С 01.01.17 |
| Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ) | |||
| 53. | На стоимость независимой оценки квалификации работника НДФЛ не начисляется | Федеральный закон от 03.07.2016 N 251-ФЗ | С 01.01.17 |
| 54. | Введен социальный вычет для физлиц, которые оплатили независимую оценку своей квалификации | Федеральный закон от 03.07.2016 N 251-ФЗ | С 01.01.17 |
| Налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ) | |||
| 55. | Юрлица должны составлять счета-фактуры по обновленной форме | Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 | С 01.10.17 |
| 56. | В счете-фактуре недостаточно указывать город в строках с адресами покупателя и продавца | Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 | С 01.10.17 |
| 57. | Организации обязаны использовать новую форму книги покупок | Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 | С 01.10.17 |
| 58. | Юрлица должны пользоваться обновленной формой книги продаж | Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 | С 01.10.17 |
| 59. | Организации обязаны использовать новую форму счета-фактуры | Постановление Правительства РФ от 25.05.2017 N 625 | С 01.07.17 |
| 60. | Получателям региональных и местных субсидий нужно восстанавливать НДС | Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ | С 01.07.17 |
| 61. | Снова изменен перечень продовольственных товаров, облагающихся НДС по льготной ставке | Постановление Правительства РФ от 28.03.2017 N 341 | С 29.03.17 |
| 62. | Декларация по НДС скорректирована | Приказ ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ | С 12.03.17 |
| 63. | Вступил в силу формат для передачи по ТКС пояснений к электронной декларации по НДС | Приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@ | С 24.01.17 |
| 64. | Минимальный срок банковской гарантии для ускоренного возмещения НДС увеличен на два месяца | Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ | С 01.01.17 |
| 65. | Обновлен перечень продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10% | Постановление Правительства РФ от 17.12.2016 N 1377 | С 01.01.17 |
| 66. | Применяется обновленный перечень детских товаров, облагаемых НДС по ставке 10% | Постановление Правительства РФ от 28.12.2016 N 1527 | С 01.01.17 |
| Уплата и взыскание налогов и взносов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности (часть первая НК РФ) | |||
| 67. | При длительной просрочке уплаты недоимки начисляется больше пеней | Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ | С 01.10.17 |
| 68. | НК РФ дополняется положениями об обоснованности налоговой выгоды | Федеральный закон от 18.07.2017 N 163-ФЗ | С 19.08.17 |
| 69. | Вводится порядок расчета “коротких” налоговых периодов | Федеральным законом от 18.07.2017 N 173-ФЗ | С 19.08.17 |
| 70. | ФНС установила, что дополнительные данные о компаниях появятся на ее сайте 1 июня 2018 года | Приказ ФНС России от 27.07.2017 N ММВ-7-14/582@ | С 08.08.17 |
| 71. | Появилась рекомендованная форма договора поручительства, используемого для налоговых целей | Письмо ФНС России от 30.06.2017 N СД-4-3/12690@ | С 30.06.17 |
| 72. | Появились форматы для электронных заявлений о зачете, возврате переплаты по налогам и взносам | Приказ ФНС России от 23.05.2017 N ММВ-7-8/478@ | С 23.05.17 |
| 73. | Сообщать инспекции о невозможности подать в срок истребуемые документы нужно по утвержденной форме | Приказ ФНС России от 25.01.2017 N ММВ-7-2/34@ | С 15.04.17 |
| 74. | Для зачета или возврата переплаты по налогам, сборам и страховым взносам нужно применять новые формы | Приказ ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ | С 31.03.17 |
| 75. | Вступил в силу порядок изменения срока уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов | Приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-8/683@ | С 04.03.17 |
| 76. | Утверждена форма сообщения о наделении обособленного подразделения правом начислять выплаты физлицам | Приказ ФНС России от 10.01.2017 N ММВ-7-14/4@ | С 18.02.17 |
| 77. | Появилась форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях | Приказ ФНС России от 13.12.2016 N ММВ-7-13/679@ | С 22.01.17 |
| 78. | Взимание страховых взносов, кроме взносов на травматизм, регламентируется в НК РФ | Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ | С 01.01.17 |
| 79. | Противоречия в электронной декларации по НДС нельзя пояснять в бумажном документе | Федеральный закон от 01.05.2016 N 130-ФЗ | С 01.01.17 |
А теперь выясним, что нового готовит нам налоговое законодательство 2018 года. Ниже, в таблице мы приводим перечень налогов, которых коснутся изменения [5].
Основные изменения налогового законодательства с 2018 года
| № п/п | Суть изменения | Изменения предусмотрены | Дата изменения |
|---|---|---|---|
| Бухгалтерский учет | |||
| 1. | При оформлении декларации по косвенным налогам импортерам товаров из ЕАЭС потребуется новая форма | Приказ ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ | С 01.01.18 |
| 2. | Вступают в силу постоянные правила индексации детских пособий | Федеральный закон от 19.12.2016 N 444-ФЗ | С 01.01.18 |
| 3. | Для операций по привлечению средств некредитными финансовыми организациями меняется стандарт бухучета | Указание Банка России от 14.08.2017 N 4495-У | С 01.01.18 |
| 4. | Больше организаций будут вынуждены применять ККТ | Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ | С 01.01.18 |
| Налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ) | |||
| 5. | Льгота для движимых объектов может уйти в прошлое | Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ | С 01.01.18 |
| Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности) | |||
| 6. | На сайте налоговой службы должны появиться дополнительные данные о компаниях | Приказ ФНС России от 27.07.2017 N ММВ-7-14/582@ | С 01.06.18 |
Как видно из представленных выше таблиц, работа была проделана немаленькая. Не каждый преподаватель из-за своей повседневной загруженности имеет возможность отследить все эти изменения. Мы надеемся, что представленная сводная информация будет полезной большинству преподавателей бухгалтерского и налогового учета и окажет им помощь в обновлении учебных материалов до актуального состояния, а значит, и в подготовке высококлассных специалистов, в которых нуждается современная российская экономика.
Словарь:
Законодательство — система нормативных актов, действующих в какой-либо отрасли и (или) регулирующих определённую сферу общественных отношений, как правило, соответствует отраслям, подотраслям и институтам права гражданское законодательство, уголовное законодательство, трудовое законодательство, законодательство о банках и банковской деятельности и т.п. [1]
Учебный материал – это изложение информации в теоретической форме, которое при лучшем варианте сопровождается по тексту примерами, практическими заданиями, самостоятельными работами, состоящими из вопросов, а также информацией о том, где можно найти дополнительные источники. [2]
Список литературы
- https://ru.wikipedia.org/wiki/%C7%E0%EA%EE%ED%EE%E4%E0%F2%E5%EB%FC%F1%F2%E2%EE
- http://www.rutvet.ru/in-chto-takoe-uchebnyy-material-2011.html.
- Абушенкова М. В. Актуализация учебных материалов в свете изменения налогового законодательства в 2017 году, электронный научный журнал «Известия РФЭИ», № 3 от 2016 года, http://science.rfei.ru/ru/2016/3/174.html
- “Обзор: Основные изменения налогового законодательства в 2017 году (КонсультантПлюс, 2017)”, http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_203342/
- “Обзор: Основные изменения налогового законодательства в 2018 году (КонсультантПлюс, 2017) “http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_279411/